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保理業務產品基本分類辨析

 

保理業務是賣方將其基于與買方定力的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商,由保理商向其提供應收賬款融資、銷售分戶賬管理、客戶資信調查與評估、應收賬款管理與催收、信用風險擔保等的綜合金融服務方式。


保理業務的基本分類


根據基礎交易當事人及基礎交易行為是否跨境、保理商行業管理不同、參與業務的保理商數量、保理商是否提供貿易融資、是否將應收賬款轉讓的事實通知債務人、保理商是否承擔債務人信用風險等條件,保理業務可分為以下幾種:

(一)依基礎交易當事人及基礎交易行為是否跨境分類


1.國內保理(Domestic Factoring)是指基礎交易當事人及基礎交易行為僅限于同一國家境內,或者說保理財產只限于同一國家范圍內轉移的保理。

2.國際保理(International Factoring)是指基礎交易當事人及基礎交易行為已超出同一國家的范圍,產生了保理財產在國與國之間轉移的保理。


國際保理可細分為進口保理與出口保理。

進口保理(Import Factoring)是指保理商與債務人位于同一國家,為供應商因進口而產生的應收賬款提供的保理。

出口保理(Export Factoring)是指保理商與供應商位于同一國家,為供應商因出口而產生的應收賬款提供的保理。


辨析意義↓

區分國內保理與國際保理的意義在于,二者的業務模式不同,資金收付方式不同,法律適用也不同。國內保理借鑒了國際保理概念,但在業務操作上有一定的特殊性,業務種類也更為復雜。國內保理是各國保理業發展的主流,各國的國內保理業務量(>90%)一般遠大于國際保理業務量(<10%)。


(二)依保理商行業管理不同分類



1.銀行保理(Bank Factoring)是指由商業銀行開展的保理。

2.商業保理(Independent Factoring)是指由非銀行的商業機構開展的保理。


辨析意義↓

國際上提供保理服務的機構一般統稱為保理商(Factor)。區分銀行保理與商業保理,主要是出于國情考慮,國內的銀行保理主要由銀行業監督管理機關進行監管,商業保理主要由商務主管機關監管。二者之間,存在著市場準入門檻及審慎經營原則的不同。此外,銀行保理一般提供的是融資保理,是保理的主渠道;而商業保理往往提供的是非融資保理,是保理的補充渠道。


(三)依參與業務的保理商數量分類


1.單保理(single-factor factoring)是一個保理商同時為賣方提供保理服務,向買方收取賬款的保理形式。

2.雙保理(two-factor factoring)是一個保理商為賣方提供保理服務,另一個保理商向買方收取賬款的保理形式。


辨析意義↓

國際保理業務的形態多以雙保理存在,因為國家與國家之間的法律環境不一樣,信用體系也不一樣,這樣的話,保理商可能會面臨跨國訴訟(如果是單保理形態),所以在這樣的情況下,雙保理形態才得以開展。同理,國內保理是在同一的法律環境和信用體系下,通常為單保理業務。



(四)依保理商是否提供貿易融資分類



1.融資保理(Financial Factoring)是指保理商以受讓權利人因提供貨物、服務或設施而產生的應收賬款為前提,提供貿易融資的保理。

2.非融資保理(Service Factoring)又稱服務保理,是指保理商不向權利人提供貿易融資,只提供銷售分戶賬管理、客戶資信調查與評估、應收賬款管理與催收、信用風險擔保等服務的保理。


辨析意義↓

區分融資保理與非融資保理,主要是為了區分保理商的服務功能定位。需要清楚地認識到,在國內,保理融資為主要功能,幾乎不存在不要融資的保理業務,這與國內企業外源性融資渠道的路徑安排相適應,也與現有商業保理商的功能定位錯位有關。


商業保理商應強化保理的其他服務功能,如銷售分戶賬管理、客戶資信調查與評估、應收賬款管理與催收、信用風險擔保等,與銀行保理商形成差異化競爭與互補性合作關系。


(五)依是否將應收賬款轉讓的事實通知債務人分類


1. 公開保理(Disclosed Factoring)又稱公開型保理、明保理、通知保理、通知型保理(Notification Factoring),是將應收賬款轉讓的事實通知應收賬款債務人的保理。

2. 隱蔽保理(Undisclosed Factoring)又稱隱蔽型保理、暗保理、不通知保理、不通知型保理(Non-notification Factoring),是指將應收賬款轉讓的事實不通知應收賬款債務人的保理。


辨析意義↓

區分公開保理與隱蔽保理,主要在于通過判斷保理轉讓通知、登記的形式與效力所帶來的法律風險,完善保理業務風險控制模式。


從基礎交易種債權人與債務人的關系看,保理種應收賬款的通知是讓與人或受讓人對債務人所做的關于債權已經轉移這一事實的觀念通知,屬于準法律行為,不以引起法律效果為目的。


對于債務人而言,應收賬款轉讓通知到達時,債務人受其約束。在很多國家,民事債權轉讓都規定要通知債務人,以取得對抗債務人的效力,因此公開保理是各國實踐中的主要形式,但各國關于商事債權轉讓的通知、登記形式與效力規定不一,保理業務的風險控制模式也有所不同。


對于隱蔽保理,由于不通知債務人,可能造成受讓人的權利無法優先于原債權人。在不通知債務人的情況下,保理商一般無法向債務人直接主張權利。因此,《國際貿易種應收賬款轉讓公約》對隱蔽保理給予了特殊規范。


在我國,由于信用體系不健全,買方(債務人)的地位往往較為強勢,不愿意配合做應收賬款轉讓確認,隱蔽保理是保理商敘做中小企業特別是小微企業保理業務的主要形式。我國《合同法》第八十條規定:“債權人轉讓權利的應當通知債務人。未經通知,該轉讓對債務人不發生效力。”但我國法律法規、司法解釋對商事債權轉讓的通知、登記形式與效力未做規定,也未明確債權多次轉讓及債權歸屬的優先權等相關問題,對保理業發展帶來法律隱患。因此,保理商需要格外關注隱蔽保理業務的法律風險。需要指出的是,近20年來,世界各國一直致力于建立高效的動產擔保、轉讓物權登記系統,開放的登記和查詢方式是發展趨勢。


從國內地方政府的規定來看,普遍認可保理商在中國人民銀行征信中心應收賬款質押(轉讓)登記的效力。國內司法審判實踐雖將應收賬款質押登記公式系統出具的登記文件作為證據予以采納,用于確定應收賬款質權的法律效力,部分省市根據當事人在系統中的登記文件,明確了應收賬款質權人的優先受償順序,但對應收賬款轉讓登記的效力、優先受償順序等還有待于法律的明確規范。


(六)依保理商是否承擔債務人的信用風險分類



1. 有追索權保理(Recourse Factoring)又稱回購保理、回購型保理,是指保理商在一定情形下,可以要求轉讓人回購全部或部分已轉讓的應收賬款,歸還已支付的對價款、預付款本金,并支付利息及相關費用的保理。

2. 無追索權保理(Non-recourse Factoring)又稱買斷保理、買斷型保理,是指保理商受讓轉讓人的應收賬款后,在發生應收賬款債務人信用風險時不能再向轉讓人追索已支付的對價款,或者須向轉讓人給付相應的擔保款的保理。


辨析意義↓

有追索權保理與無追索權保理的區別在于,有追索權保理中的保理商不承擔應收賬款債務人的信用風險,無追索權保理中的保理商承擔應收賬款債務人的全部或部分信用風險。區分二者的意義,主要在于保理商所承擔的風險程度有所不同,應收賬款債權人的會計處理規定有所差異,保理業務的風險控制手段也應有所不同。


業務模式創新



另外,為了適應多變的商業環境,保理業務在開展當中出現了幾種較為創新的業務模式,例如 “融資租賃保理”、“反向保理”等。


#融資租賃保理#

融資租賃保理業務,是保理商以租賃公司向其轉讓租賃合同項下未到期的應收租金為前提,由保理商向租賃公司提供集應收租金的催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。融資租賃保理業務的核心是應收租金的讓與,該業務具備租金期限、金額可調的業務特點。


#反向保理#

反向保理,也被稱作“1+N”保理,是依托“1+N”供應鏈融資模式,以大型企業為核心,在上游供應商將其對核心企業的應收賬款整體轉讓給保理商的前提下,由保理商對供應商提供的綜合保理服務。反向式保理業務到期時,由核心企業直接向保理商付款。


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